欧洲VAT市场大变天,英国脱欧前后亚马逊卖家要做哪些事情?

欧洲VAT市场大变天,英国脱欧前后亚马逊卖家要做哪些事情?

近日,英国政府已经对自2021年1月1日起征收英国境外 卖家增值税的计划进行了公布。照计划内容,对于境外 进口货物,托运货物价值不超过135英镑的,增值税征收点将从 进口点移动至销售点。对于托运货物价值在15英镑或以下的,将免除 进口增值税。

同时,由境外发货向英国消费者出售,但没有在线市场(OMP)参与的商品,商家需注册并向英国税务海关总署缴纳增值税。但若境外 卖家出售货物的销售点在英国,那么增值税的会计责任将转移至促进销售的OMP。

目前,英国脱欧仍在谈判当中, 卖家需提前了解欧洲各国的税务法案法规,以及对跨境 卖家增值税合规方面产生的影响。

欧洲各国税务法案

1、英国财政法案

英国财政法案于2018年3月15日生效。两种情况下,平台需要关闭非英国身份的 卖家账户:一是 卖家在英国存储库存;二是 卖家未向平台提供其英国增值税注册编号。

卖家需要在英国有库存起的90天内上传英国增值税税号,否则亚马逊将会限制其英国站的销售权限。

2、德国税务法案

德国增值税法规于2019年1月1日生效

符合以下四种情形之一,则会产生在德国进行税务注册的责任:

①、 卖家的企业在德国依法设立。

②、 卖家在德国存储库存并从德国配送商品。

③、 卖家在另外的欧洲国家储存库存运送给德国消费者,一年所有销售渠道在德国的销售总的超过100000欧。

④、 卖家从非欧洲国家向德国客户发货,而代表 卖家的承运人事登记 进口商。

如果 卖家不符合以上4点,则无需在德国进行税务注册,但仍需填写免责声明表确认在德国没有产生应税销售。

3、法国增值税税号的情况

根据《法国反欺诈法案》的要求,亚马逊每年有义务向法务机构提供有关 卖家上一年在亚马逊网站的销售情况和税务登记状态的数据,包括增值税注册号。

虽然有很多情况都要求注册法国增值税,但最常见的三种情况是:

①、 卖家的公司在法国境外,但在法国境内储存库存并配送订单;

②、 卖家从储存库存的另一欧洲国家/地区(非法国)向法国 买家配送商品,且每年向法国 买家销售的总金额超过35000欧元;

③、 卖家在法国境内成立公司,并从法国向法国 买家配送商品,且每年在所有销售渠道中的销售总额超过82800欧元。

4、欧洲增值税税号的情况

收到平台提供的数据后,法国税务机构会针对平台中疑似 卖家不合规的情况向平台发送通知。这些通知中指定了 卖家需要采取的补救措施,包括提供其增值税注册号。如果 卖家未在通知中规定的时间内采取这些补救措施,相关机构可能会指示平台暂停 卖家的销售权限。

为了协助法国税务机构评估 卖家的合规状态,并避免其向平台发布此类通知, 卖家需在平台上传欧洲(包括法国)的增值税税号。

5、意大利&西班牙合规指南

意大利税局从2019年7月其要求亚马逊与其共享 卖家数据的部分内容。

需要税务注册的情形

①、 卖家的公司成立于意大利和西班牙境外,但在这两个国家境内分别储存库存

②、 卖家从存储库存存的另一欧洲国家/地区向意大利和西班牙 买家配送商品,且每年向这两个国家 买家销售的总金额分别超过35000欧元(意大利和西班牙远程销售阈值)。

欧洲VAT市场大变天,英国脱欧前后亚马逊卖家要做哪些事情?

英国脱欧对增值税合规影响Q&A

1、英国脱欧后,想要同时在英国和德国两个国家销售,增值税该怎么准备?

答:目前英国脱欧还处于谈判阶段,政策不是很明朗。但是很重要的几点是:英国和欧洲其他国家之间海关肯定要交关税;EORI号原先在欧盟通用,但从2020年1月1日开始, 卖家在其他国家也要注册EORI号。如果 卖家原先有英国的EORI号,可以再申请一个德国的EORI号。

2、 卖家注册英国VAT需要提供什么?要多久?

答:英国注册VAT需要提供一个营业执照、法人身份证、授权文件等。正常情况下两周左右会注册完成,但现在由于疫情,人手不够,需要三周以上。

3、目前德国、法国、意大利、西班牙、波兰、捷克下税号周期需要多久?

答:德国通常为2个月左右,意大利1—5个工作日,西班牙不包含海牙认证的周期在2—3周,捷克和波兰在4—6周,法国需要1—2个月,荷兰3个月左右。

4、西班牙海牙认证具体步骤是什么?

答:现在不需要法人代表到场。 卖家只需要提供海牙认证的文件让法人签字盖章,寄原件给到律所即可。

5、 卖家缴税数据被查,发现与税局的不一致,需缴纳罚金和滞纳金的比例大概在多少?

答:罚金通常为30%—100%不等,具体得看 卖家是哪种类型的案件。如果是因为疏忽,一般在30%以下;如果是故意为之,罚金在20%—70%;如果是有意隐瞒则为30%—100%。

疫情之下,部分传统 外贸企业转型跨境电商平台,在税务合规方面的了解尚未全面。与此同时,对于跨境电商 卖家而言,英国脱欧也事关 卖家在欧洲的税务合规安全。TAXEURO德国一欧给出了如下建议:

小型 卖家在增值税VAT概念上尽量读懂读透,对整个商业运行涉及VAT的环节,除了“增减”的方法外,可以适当有意识地选择欧盟清关路线、派送计划、各种税制。税务合规、减轻现金压力两手抓。

中型 卖家初具规模化的群体,首要是风险分散,账号多开。基于小型 卖家的税务意识,将各细节把控好,如大批货物跨境流转,会计处理上的规范性、及时性。尽量配置专员,精细化跟踪 进口清关、报税抵扣、风险监控。

大型 卖家依据税法政策改革动向,对物流方案、销售模式要有前瞻性的准备和过渡——欧盟增值税大改革中,常规价格区间的产品一律收取增值税VAT,无论海外仓或欧盟外直发。

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